Przede wszystkim, co już wpomniałem, nie każdy będzie musiał zapłacić podatek pomimo skorzystania z Ulgi Abolicyjnej (art. 27g ustawy PIT). To będzie miało miejsce TYLKO w jednym przypadku: jeżeli podatnik uzyskał dochody również w Polsce.
Już wyjaśniam…
Otóż jak zapewne wiecie, podstawową zasadą ustawy abolicyjnej (która wprowadziła obecną Ulgę Abolicyjną), było ZRÓWNANIE statusu podatkowego osób rozliczających się metodą zaliczenia (np. pracujących w NL) z osobami rozliczającymi się metodą wyłączenia (np. pracujących w IRL).
A więc chodziło o to, aby zagraniczny dochód tych osób również mógł być wyłączony z opodatkowania w Polsce. I tak jest w istocie.
Jednakże jeżeli osoba taka uzyskała dodatkowo dochód z Polsce, to ten zagraniczny dochód ma wpływ na zwiększenie stawki podatkowej stoswanej do polskich dochodów. Jeżeli najniższa stawka podatkowa wynosiła w 2008 roku 19%, to może się okazać, że po uwzględnieniu zagranicznych dochodów stawka ta wzrośnie do np. 22,5%, i stąd wystąpi konieczność dopłaty podatku.
A więc dochód ten sam w sobie jest wyłączony z podatku w Polsce ale ma wpływ na większe obciążenie dochodu polskiego.
Osoba korzystająca z Ulgi Abolicyjnej jest traktowana właśnie tak, jakby musiała się roliczać metodą wyłączenia. Zatem, jeżeli pracowała w Polsce w tym samym roku podatkowym, jej obciążenie podatkowe faktycznie zmniejszy się (gdyż wyłączyła dochód zagraniczny z podatku w Polsce), ale będzie musiała nieco dopłacić fiskusowi, jako że ten dochód zgraniczny wpłynął na zwiększenie polskiej stawki podatkowej zastosowanej do TYLKO polskiego dochodu.
Jeżeli zaś ta osoba nie pracowała w ogóle w Polsce, to wówczas Ulga Abolicyjna spowoduje CAŁKOWITE zwolnienie z podatku w Polsce tak, jakby to było w przypadku osoby rozliczającej się metodą wyłączenia.
Czy już jasne? :):):)
Jeżeli nie, to piszcie proszę komentarze!
Rafał
Zobacz, jak łatwo rozliczyć swój zagraniczny podatek, korzystając z ulgi abolicyjnej! Książka Jak rozliczyć zagraniczne dochody na PIT-36 i skorzystać z Ulgi Abolicyjnej – mój wielokrotny bestseller – plus wiele pożytecznych bonusów, dostępna jest właśnie tutaj. Zamów już dziś!
25 marca, 2009, 17:45
No i o takie wyjaśnienie chodziło 😉
Teraz przynamniej ludzie będą wiedzieli, dlaczego mimo ulgi trzeba dopłacić 😉
Pozdrawiam
24 maja, 2009, 22:57
PANIE Rafale.
Nigdzie nie wyczytalam jak powinna rozliczyc się osoba ,która w roku 2009 osiagnie jedynie dochody zagraniczne , jedne z pracy w panstwie z którym mamy umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania -rozliczenia z progresją,oraz z państwa gdzie nie ma wogule umowy wobec tego rozliczamy się metodą proporcjonalnego odliczenia.Dodam że podatnik jest rezydentem polskim.Czy w takim przypadku również mozna skorzystać z ulgi abolicyjnej i czy dochody z kraju z ktorym rozliczamy sie metodą z progresją mają wpływ na dochody z kraju gdzie rozliczamy sie metoda proporcjonalnego odliczenia?.W urzędzie skarbowym usłyszałam 2 rózne interpretacje.Jedna była taka iż trzeba dochody połączyć i obliczyć od nich wysokośc podatku.Nie rozumię dlaczego jedne dochody mają wpływ na drugie skoro są to wyłącznie dochody zagraniczne?.Bardzo prosze o odpowiedz.
Witam Pani Elu! Niestety tek jest, że dochody z metody wyłaczenia będą miały wpływ na opodatkowanie dochodów z metody zaliczenia proporcjonalnego. Dlaczego? Ponieważ dochody opodatkowane metodą zaliczenia proporcjonalnego są opodatkowane jak dochody polskie. Proszę zauważyć, że jedyną różnicą w opodatkowaniu tych dochodów, oraz dochodów polskich jest – z punktu widzenia techniki rozliczania podatku – jedynie możliwość odliczenia podatku zapłaconego za granicą. Inaczej jest przy metodzie wyłączenia, gdzie dochody są faktycznie zwolnione z podatku w Polsce, chociaż mają jedynie wpływ na wysokosć stawki podatkowej. W rezultacie, skoro dochody powiązane z metodą zaliczenia proporcjnalnego opodatkowujemy jak dochody polskie, to tym samym dochody związane z metodą wyłączenia będą miały wpływ na wysokość stawki podatkowej stosowanej do dochodów związanych z metodą zaliczenia.
Pani Elu, taki wniosek wypływa również z konstrukcji zeznania podatkowego PIT-36.
Pozdrawiam Panią serdecznie!
Rafał
24 czerwca, 2009, 21:33
Bardzo dziekuję za odpowiedz.
Panie Rafale ,czy wobec tego ,gdy rozliczenie z podatku za rok 2009 nastapi dwoma metodami ,czyli rozliczenia z progresją i wyłączenia proporcjonalnego, czy będzie można skorzystać z ulgi abolicyjnej??Czy trzeba rozliczac się z podatku przy kazdym powrocie do kraju?-(pani z biura podatkowego stwierdziła, że nie trzeba ponieważ w rocznym rozliczeniu bedzie można skozystac z ulgi abolicyjnej wobec tego nie musze rozliczac podatku przy kazdum powrocie do kraju).Bardzo proszę o odpowiedz.
Tak, dwie metody znajdą tutaj zastosowanie. Ulga Abolicyjna – oczywiście 🙂 Z podatku rozliczamy się po zakończeniu roku podatkowego.
Pozdrawiam i dziękuję za komentarz!
Rafał
24 czerwca, 2009, 23:21
Dziękuję za szybką odpowiedz.:-)
Bardzo proszę!
Rafał
24 czerwca, 2009, 23:31
Jeszcze jedno pytanie panie Rafale.Zadałam złe pytanie,chodziło mi o zaliczkę na poczet podatku-czy trzeba ją wpłacać do us po kazdym powrocie do kraju?
Niestety tak Pani Elu. Jednakże nie trzeba składać żadnej deklaracji podatkowej. Wysokość zaliczki wpisuje się następnie po zakończeniu roku podatkowego w deklaracji rocznej PIT-36 w częsci N. To, co powiedziała pani z biura rachunkowego, miałoby sens, jednakże stan prawny jest taki, że nie ma tutaj zwolnienia od konieczności płacenia tych zaliczek. W razie wątpliwości proszę o kontakt z Pani urzędem skarbowym, który być może będzie miał inne zdanie – na Pani korzyść zresztą 🙂
Rafał
26 czerwca, 2009, 20:42
Panie Rafale ,a czy us odda mi zaliczki ?,skoro będe mogła skorzystać z ulgi abolicyjnej?Czy us moze sprawdzać konta bankowe podatnika?Jeśli nie zapłaci się zaliczki ,jakie są konsekwencje?Czy orjentuje się pan jak powinien rozliczyc się podatnik jeśli pracuje na barce wiertniczej na Oceanie Atl. a siedziba firmy jest w Szwajcarii?Firma jednak twierdzi ze podatki płaci w miejscu pracy(jedno z państw afrykańskich) Czy istnieją jakieś odrębne przepisy?Temat podatków spędza mi sen z powiek ,bo tak naprawde jest on dla mnie (przecietnej Kowalskiej:-))zbyt zawiły.Z góry dziękuję za odpowiedz.
Tak Pani Elu, fiskus zwróci Pani zaliczki, jeżeli skorzysta Pani z ulgi abolicyjnej, natomiast co do barki, to muszę się zastanowić. Marynarze np. opodatkowani są w miejscu faktycznego zarządu przedsiębiorstwem eksploatującym statek, i być może również dotyczy to takiej barki. Jednak na 100% to nie jestem teraz w stanie Pani odpowiedzieć. Postaram się w przyszłym tygodniu, ok? 🙂
Rafał
26 czerwca, 2009, 23:16
Ok.:-)Bardzo dziękuję za informacje i Pana cierpliwość:-)
Bardzo proszę! To była przyjemność 🙂
Rafał
6 sierpnia, 2009, 21:28
Ja rozumiem, ze cos tam trzeba doplacic. Ale ja musze zaplacic 1000zl i jeszcze 400zl odsetek. To nie jest tak malo, prawda? Do tego nie zostalismy o tym poinformowani, ze jednak bedzie trzeba placic. No i mam pytanie, nie mogli chociaz odsetek darowac skoro jest abolicja? Czy cos w tej kwesti mozna jeszcze zrobic?
18 sierpnia, 2009, 18:39
Witam,
Mam problem dotyczący ulgi abolicyjnej. Wg mnie to bezsensowny przepis jeżeli oczywiście słuchać fiskusa, który chce ściągnąć z nas pieniądze i nie ujawnia informacji jak korzystnie może z niego skorzystać podatnik. Otóż: składając zeznanie za rok 2008, podając wysokość zapłaconego w Holandii podatku, w picie zostało uwzględnione „odliczenie podatku zapłaconego za granicą” jeszcze przed wyliczeniem ulgi abolicyjnej. Ulga była mała, wyszłam na zero, ale….. Okazuje się, że jak dostanę zwrot podatku z Holandii (co jest jednoznaczne z tym, że podatku nie zapłaciłam nigdzie), to będę misiała fiskusowi oddać pieniądze ze wspomnianej rubryki „odliczenie podatku zapłaconego za granicą” (a odliczona została spora kwota).
Jestm osobą wnikliwą i zastanawiam się nad tym, czy po otrzymaniu zwrotu podatku z Holandii mogę złożyć korektę pitu. Będę wtedy w sytuacji jakbym podatku nie płaciła wcale. Wtedy ulga abolicyjna siłą rzeczy wyjdzie większa a kwota do zapłaty będzie oscylowała wokół zera (ewentualnie będzie niewielka w porównaniu z kwotą, którą odliczyłam i musiałabym oddać). Nie wiem tylko czy w takim przypadku nie wpisuje się w korekcie zarobionej kwoty zsumowanej z podatkiem, który mi zwrócono i od tej kwoty nie wylicza się po uwzgjędnieniu ulgi abolicyjnej podatku do zapłacenia.
Trochę się rozpisałam, ale jak wyjść z tego odliczania podatku i przepisu o uldze abolicyjnej, bo w sumie po co w jednym roku odliczać podatek a potem dodawać i jak w tym wszystkim podchodzić do ulgi abolicyjnej.
Proszę o podpowiedź
Pozdrawiam
Karina
P
Witam Pani Karino!
Niestety Pani Karino sytuacja jest gorsza… Gdyby było tak, jak Pani sugeruje (ale ja jestem tego samego zdania, więc tok rozumowania jest prawidłowy i logiczny), to po skorzystaniu z ulgi abolicyjnej i tak nie byłoby nic do zapłaty polskiemu fiskusowi. Tym czasem jest inaczej: otóż podatek zwrócony z zagranicy trzeba oddać w odpowiedniej części fiskusowi. Pisałem o tym szczegółowo wielokrotnie (choćby tutaj >> oraz tutaj >>).
Proszę o kontakt w razie wątpliwości 🙂
Rafał
9 lutego, 2010, 10:56
Witam !
mam problem- czy może skorzystać z ulgi abolicyjnej za rok 2009 marynarz zatrudniony „kontraktowo ” u armatora holenderskiego,który otrzymuje wypłatę zgodnie z kontraktem i nic nie wie o potrącaniu podatku- nie otrzymuje rozliczenia dochodów na koniec roku-innymi słowy mam wątpliwość czy umowa z Holandią o unikaniu podwójnego opodatkowania dotycząca zatrudnionych na statkach morskich i powietrznych daje możliwość skorzystania z tej ulgi ?
pozdrawiam
Pani Aniu, umowa nie ma tu nic do rzeczy. Ważne jest to, gdzie jest zlokalizowany faktyczny zarząd przedsiębiorstwem eksploatującym statek. Jeżeli nie jest to raj podatkowy (nie koniecznie musi to być Holandia), ani kraj z którego dochody są wyłączone z podatku w Polsce, to marynarz taki może skorzystać z ulgi abolicyjnej. Proszę pamiętać również o rozliczeniu odsetek powstałych na rachunku bankowym.
Pozdrawiam,
Rafał
11 lutego, 2010, 12:25
Panie Rafale !
Dziękuję za podjęcie tematu.Jeśli można to wrócę na moment do nurtującego mnie problemu : zarząd mieści się w Holandii ,/bandera w raju podatkowym/ ale umowa między Holandią a Polską o unikaniu podwójnego opodatkowania kieruje obowiązek rozliczania się z dochodów holenderskich uzyskanych przez pracowników statków morskich,lądowych,powietrznych w Polsce- taki dziwny ,szczególny przypadek/przynajmniej ja tak to rozumiem,bo jestem po lekturze tej umowy,a nie wiem czy Pan ja czytał,czy traktuje problem ogólnie dla dochodów z Holandii/. Czy jeżeli nie ma potrącenia podatku- to można skorzystać z metody unikania podwójnego opodatkowania /???/, w konsekwencji z ulgi abolicyjnej.Acha – oczywiście dochody w Polsce „0”.
Mam nadzieję,że zainteresuje się Pan zaproponowanym tematem i rozwieje moje wątpliwości. pozdrawiam
Pani Aniu, ma Pani rację – dochód Pani męża powinien być opodatkowany tylko w Polsce. W związku z tym nie ma potrzeby stosowania ulgi abolicyjnej. 🙂
Pozdrawiam!
Rafał
11 lutego, 2010, 23:03
Witam .
Mam pytanie:jak powinna rozliczyć się z podatku osoba pracująca na barce i platformie wiertniczej(oba obiekty połączone ),które znajdują się na Oceanie Atl. (obszar ponoć należy do Congo)-miejscem pracy jest wobec tego wspomniane Congo.Osoba zatrudniona jest w firmie włoskiej z siedzibą w Szwajcarii.Firma odprowadza ponoć za pracownika jakieś podatki ale nie wiem dokładnie w jakim państwie.
Bardzo proszę o odpowiedz.
Witam Pani Elu!
Dziękuję bardzo Pani za pytanie i obdarzenie mnie zaufaniem! Pani Elu, byłbym zobowiązany, gdyby Pani skorzystała z zakładki Zadaj Mi Pytanie, która jest tutaj >>
Pozdrawiam,
Rafał
12 lutego, 2010, 00:22
Dziękuję.
16 lutego, 2010, 11:57
Panie Rafale
Dziękuję bardzo za odpowiedź.Szkoda ,że wiąże się ona z koniecznością wpłaty podatku do US ??? trudne zadanie ale konieczne !
Jeszcze raz dziękuję i – pozdrawiam
Pani Aniu, może Pani zawsze skorzystać z którejś z opcji zawartych w zakładce Zadaj Mi Pytanie.
Pozdrawiam,
Rafał
19 lutego, 2010, 14:03
Panie Rafale !
Dziś przeczytałam komentarz Pana do mojej wypowiedzi i zwątpiłam.To jak to w końcu jest.Co to znaczy „nie ma potrzeby skorzystania z ulgi abolicyjnej” .Przecież ja doszukuję się możliwości takiego zinterpretowania przepisów aby z tej ulgi skorzystać tzn jeśli to możliwe nie płacić podatku od dochodów.
Proszę o odpowiedź na pytanie : mam płacić podatek liczony na ogólnych zasadach od dochodów ze stosunku pracy czy nie ??? /dochody w kraju – „o” / Pozdrawiam
Pani Aniu, ulga abolicyjna nie służy temu, aby podatku nie zapłacić. Ona tylko zrównuje pozycję podatkową osób rozliczających się metodą zaliczenia (jak jest w przypadku NL) do osób rozliczających się metodą wyłączenia. Nie oznacza to, że osoby korzystające z ulgi abolicyjnej nie płacą podatku – płacą, ale tylko w jednym kraju. W Państwa przypadku jest inaczej, gdyż umowa PL-NL wyraźnie mówi, że marynarz polski rozlicza się z dochodów tylko w Polsce. W związku z tym nie ma uzasadnienia stosowanie ulgi abolicyjnej, ponieważ Pani mąż rozlicza się tylko w Polsce. Gdyby rozliczał się w Holandii, to ulga abolicyjna wyeliminowała by konieczność ponownego opodatkowania jego dochodów w Polsce.
Nie wiem, czy jasno Pani napisałem? 🙂
Podsumowując, podatek należy zapłacić w Polsce wg polskich przepisów, po uprzednim przeliczeniu przychodów na złotówki, na formularzu PIT-36 oraz PIT-ZG.
Rafał
24 lutego, 2010, 12:18
Witam Panie Rafale
Teraz wszystko jasne.Dziękuję i pozdrawiam.
Anna
Bardzo proszę i pozdrawiam!
Rafał
4 marca, 2010, 00:27
Witam serdecznie1
Urząd Skarbowy zakwestinował moje zeznanie -moim zdaniem zrobione profesjonalni-ponieważ jego zdaniem nie można jednoczśnie odliczć podatku zapłaconego za granicą i ulgi abolicylnej.Są to jego zdaniem dwie ulgi od podatku,a podatnik powinien wybrać jedną.Nie wiem co zrobić-uważam że to ja mam rację.
Witam Pani Bernadeto!
W zasadzie nie udzielam już odpowiedzi na pytania, gdyż jest ich zbyt dużo, abym wszystkimi mógł się zająć poprawnie (odsyłam do sprawdzonego przeze mnie systemu ePorady24), jednak tutaj zrobię wyjątek 🙂 Otóż ulgą w tym przypadku jest jedynie ulga abolicyjna, natomiast odliczenie zagranicznego podatku nią nie jest i wynika po prostu ze sposobu obliczania zobowiązania podatkowego metodą zaliczenia proporcjonalnego. Wg mnie Pani zeznania są wykonane dobrze (chyba, że są błedy innego rodzaju): w pit36 obliczamy podatek metodą zaliczenia proporcjonalnego (a więc odejmujemy podatek zagraniczny od podatku polskiego), natomiast w pit-O obliczamy wysokość ulgi abolicyjnej, którą następnie wpisujemy do pit36. Zatem i odliczenie zagranicznego podatku i ulga abolicyjna znajduje się w jednej deklaracji – pit36.
W razie wątpliwości proszę o korzystanie z ePorad24, ok?
Pozdrawiam,
Rafał
4 marca, 2010, 01:18
Dziękuję bardzo! Jestem w tej sprawie jutro wzywana do Urzędu Skarbowego.Wiedziałam że mam dobrze i dzięki że mne Pan w tym przekonaniu utwierdził.Pozdrawiam serdecznie.
Dziękuję i pozdrawiam!
Rafał
6 kwietnia, 2010, 16:42
Witam mam pytanie…
W 2009 rozliczylam sie z polskich dochodow lecz niestety nie otrzymalam wtedy PIT z za granicy…wiec teraz chce zlozyc korekte do kiedy moge to zrobic…ach i jeszcze jedno jesli w PIT36 mam do zaplaty 119zl a w zeszlym roku milam zwrot 234zl to czy to oznacza ze mam oddac 115zl?
Witam Pani Kasiu!
Dziękuję Pani bardzo za pytanie, bo to oznacza, że darzy mnie Pani zaufaniem! Pani Kasiu, niestety nie jestem już w stanie odpowiadać na taką górę maili, jakie dostaję codziennie, dlatego – jeżeli to możliwe – proszę o skorzystanie ze sprawdzonej przeze mnie opcji ePorad24 (tutaj jest więcej informacji).
Bardzo Panią przepraszam za taki obrót sprawy, jednak mam nadzieję, że zrozumie Pani moją sytuację 😉
Pozdrawiam serdecznie!
Rafał