podwójne opodatkowanie czyli jak rozliczyć zagraniczne dochody w Polsce i maksymalnie zmniejszyć swój podatek

Tagid ‘raje podatkowe’



Opodatkowanie dochodów z rajów podatkowych

Luty 4th, 2010 Edit This

Nie tak dawno pisałem w tym serwisie o moralności na tle inwestycji w rajach podatkowych (Raje podatkowe – czy to moralne). Nie spodziewałem się jednak tak wielkiego odzewu, którego wyrazem jest liczba komentarzy pod tym artykułem. Nie ma co ukrywać, raje podatkowe rodzą sprzeczne emocje: jedni upatrują w nich kolebkę dla nieuczciwych podatników i złodziei, inni – źródło dostatku i wolności od fiskusa… Niemniej w mojej opinii jest to tak, jak np. z wodą: uratuje od śmierci albo spowoduje zatonięcie, gdyż każdy kij ma dwa końce. Raje podatkowe dają niewątpliwą szansę na legalne pomnożenie swojego majątku, jednak mogą też służyć do prania brudnych pieniędzy i innych niedozwolonych działań. Jeżeli podatnik polski inwestuje w takim kraju i płaci przy tym uczciwie podatki, to wszystko jest w porządku, czyż nie?

Na marginesie: bardzo często nazwa raj podatkowy kojarzona jest z ciepłą wyspą na Pacyfiku… a tymczasem rajem podatkowym jest każde terytorium, niekoniecznie państwo, posiadające niskie podatki i do tego dysponujące nowoczesną technologią pozwalającą na szybkie i poufne gromadzenie i przelewanie wartości pieniężnych (ale też kruszców, itp.). Z „dziwnych” rajów można wymienić Szwajcarię, stan w USA – Delaware, polskie strefy ekonomiczne… tak, tak! Do tego Niemcy uważają potocznie Polskę za raj podatkowy w zakresie podatku od dochodów osób prawnych… Zabawne, prawda? 🙂 (Mapkę europejskich terytoriów uznawanych za raje podatkowe można zobaczyć w blogu TaxOasis.wordpress.com)

Ten wpis nie dotyczy jednak opodatkowania różnych form inwestycji w rajach podatkowych, ale opodatkowania dochodów z pracy, a więc tych dochodów, które osiągane są przez polskich rezydentów podatkowych, przebywających w jednym z krajów uznanych za oazę podatkową, ze stosunku pracy.

Sytuacja tych osób jest szczególna, gdyż raje podatkowe zazwyczaj nie mają podpisanych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (są jednak czasem podpisywane umowy o opodatkowaniu dochodów z oszczędności), jak również nie stosuje się do nich tzw. Ulgi Abolicyjnej, pozwalającej na wyłączenie ich dochodów z opodatkowania w Polsce. Z tego punktu widzenia, osoby uzyskujące dochody z pracy w rajach podatkowych są grupą podatników o najmniej korzystnym statusie podatkowym. A wbrew podejrzeniom, osób takich jest wiele tysięcy! Na samej wyspie Jersey (Kanał La Manche) przebywa tam obecnie 5 tysięcy polaków, a liczba ta wzrasta dwukrotnie w okresie wakacyjnym.

Ok. Przejdźmy do rzeczy. O czym przeczytacie dalej (pamiętajcie, że mówimy o dochodach z pracy,  małym jednak wyjątkiem) …

  • Dlaczego od dochodów z rajów podatkowych należy rozliczyć się w Polsce
  • Kto się powinien rozliczyć
  • Jak należy się rozliczyć przy zastosowaniu metody zaliczenia proporcjonalnego
  • Czy można skorzystać z ulg i odliczeń przewidzianych w prawie polskim
  • Dlaczego nie można skorzystać z ulgi abolicyjnej
  • Do jakiego urzędu skarbowego należy przesłać deklarację
  • Jak opodatkować zwrot podatku od rajskiego fiskusa
  • Czy należy opodatkować odsetki powstałe na rachunku bankowym

… Zapraszam Was dalej >>

skomentuj artykuł

Raje podatkowe – czy to moralne

Styczeń 22nd, 2010 Edit This

Będąc na studiach podyplomowych z zakresu podatków i rachunkowości, pani Irena Ożóg (wykładowca na SGH, była Wiceminister Finansów i właścicielka firmy prawniczej) powiedziała nam – studentom, że inwestowanie w rajach podatkowych, w tym zakładanie tam spółek, nie ma nic wspólnego z brakiem patriotyzmu.

Dziś otrzymałem e-maila od jednego z moich przyjaciół, właściciela agencji reklamowej, który jeszcze nie tak dawno zamierzał właśnie założyć spółkę na Cyprze w celu restrukturyzacji swoich obciążeń podatkowych, a teraz napisał mi, że chyba tego nie zrobi, bo to jest niemoralne…

Zazwyczaj nie odpowiadam na e-maile od razu, nie chcąc przerywać pracy, ale tutaj nie mogłem sobie odmówić natychmiastowego zajęcia się tym tematem 🙂 Oto, co mu napisałem:

(…) Co do moralności… Jak się dobrze nad tym zastanowić, to moralność nie ma tu wiele do gadania. Nie Ty jeden się nad tym zastanawiasz. Uwierz mi 😉 Tutaj nie chodzi o przestępstwo, ale normalne zarządzanie finansami firmy – planowanie podatkowe. Jeżeli Twoja firma będzie miała więcej pieniędzy dzięki takim działaniom, to również będzie bardziej konkurencyjna i szybciej się będzie rozwijała. A to spowoduje większe dochody i większe zatrudnienie, a także większe wydatki poszczególnych pracowników. Wszystko sprowadza się zatem do wzbogacenia polskiego budżetu i lepszej płynności finansowej państwa.

Czy już jest ok? Czy sumienie już puściło? :))))

To tylko w oczach polityków-populistów inwestycje w rajach są niemoralne. Czy pamiętasz niedawną „aferę” o szwajcarskich kontach politykierów z SLD? Rozdmuchali to PISowcy i nawet mieli tam jechać, aby sprawdzić kto i ile czego tam ma (swoją drogą – jaki bezczelny populizm – przecież nikt w Szwajcarii by im nie dał żadnych informacji). I co, szybko aferka ucichła. Dlaczego? Nie dlatego, że tych kont tam nie ma. Dlatego, że PISowcy też mają tam konta… (to oczywiście mój domysł)

To na tyle …. Zamiast się brać do roboty, to piszę o rajach (co mnie kręci, przyznaję … :))

Takie jest moje zdanie na ten temat!

A jakie jest wasze?

skomentuj artykuł

Vandior – dochody z raju podatkowego

Listopad 23rd, 2009 Edit This

Wiele osób pyta mnie coraz częściej, jak opodatkować zyski pochodzące z panamskich funduszy Vandiora. Pytania te stają się coraz częstsze, więc po prostu postanowiłem napisać parę słów na ten temat. A temat… jest ciekawy 🙂

Vandior to jedna z nielicznych instytucji, zlokalizowanych w rajach podatkowych, zajmujących się inwestycjami na giełdzie walutowej (Forex). Jej usadowienie w obszarze o – lekko mówiąc – konkurencyjnym systemie podatkowym, ma niebagatelny wpływ na wysokość dochodów. Ze względu na bajeczne – w porównaniu do krajowych – zyski (sięgające 16% w skali miesiąca i 180% w skali roku), firma ta cieszy się coraz większym zainteresowaniem. Dodatkowo na popularność inwestycji w funduszach Vandiora ogromny wpływ ma łatwość, z jaką można teraz – w dobie ultraszybkich łączy internetowych – wpłacać pieniądze, inwestować i je wypłacać.

Oczywiście osiąganie w Vandiorze takich zysków powoduje konieczność ich opodatkowania w Polsce. Jak tego należy dokonać? Odpowiedzi szukajcie na kolejnej stronie >>

skomentuj artykuł

Raje podatkowe pod kontrolą?

Kwiecień 20th, 2009 Edit This

vieques-island-puerto-ricoOstatnio wzięto pod lupę raje podatkowe. Państwa Szczytu G20 (20 najbardziej uprzemysłowionych państw) we wspólnym oświadczeniu oznajmiły, że raje podatkowe przyczyniły się do światowego kryzysu…

No cóż…. Taka deklaracja wydaje się wątpliwa… Niby dlaczego nagle raje podatkowe, które zawsze istniały, nagle rozpętały finansową burzę… Przecież nic się u nich nie zmieniło, co mogło by skutkować załamaniem światowych fundamentów.

Wydaje się, że to kraje G20 próbują znaleźć kozła ofiarnego.Tym bardziej, że same jakoś nie kwapią się do likwidacji tych oaz podatkowych, które są z nimi zrzeszone.

Tak czy inaczej zapowiedziano zaostrzenie polityki wobec obszarów uznanych za raje podatkowe oraz sankcje. Co z tego wyjdzie? Czytajcie dalej >>

Rafał

<< Zobacz tutaj poprzedni wpis o Rajach Podatkowych.

skomentuj artykuł

Raje podatkowe pod kontrolą?

Kwiecień 20th, 2009 Edit This

vieques-island-puerto-ricoNa fali ostatniej krytyki państw G20 OECD , która walczy z rajami juz od wielu lat, postanowiła sporządzić listę terytoriów, które spełniły warunki międzynarodowych standardów współpracy w zakresie podatków, regulujących zasady wymiany informacji podatkowych pomiędzy państwami. Okazało się, że wiele z rajów już spełniło owe kryteria, a jeszcze więcej zapowiedziało, że niebawem dostosuje ustawodawstwo do tych standardów (m. in. Szwajcaria, która sama siebie za raj podatkowy nie uważa).

Okazało się również, że 4 państwa (m. in. Filipiny oraz Urugwaj) nie zamierzają poczynić żadnego kroku w tym kierunku.

Wniosek jaki z tego wypływa jest taki, że istotnie mamy do czynienia z pewnym znacznym ograniczeniem działalności rajów podatkowych. Jednakże nie wydaje się, aby prawnicy musieli wykreślić oazy ze swojej oferty na zawsze. Dlaczego? Bo przyroda nie znosi próżni… Zawsze się znajdzie jakieś państewko, które udzieli schronienia podatnikom szukającym oszczędności podatkowych i tajemnicy bankowej. Jeżeli nie oficjalnie, to w ukryciu (podobnie jak było z prohibicją w USA).

Nie zapominajmy też, kto jest klientem rajów podatkowych: ludzie zamożni, którzy mają wpływ na politykę (np. swoje oszczędności w takich oazach posiadają niektórzy prezydenci USA). Oni sami są bardzo zainteresowani w utrzymaniu status quo 🙂

Co więcej, jak wskazują działacze różnych instytucji o zasięgu światowym, na liście OECD nie znalazło się kilka innych ciekawych podatkowo obszarów, jak np. najmniejszy stan USA Delaware, Miami, londyńskie City, i inne, które są szczególnie chronione przez państwa G20.

A więc spokojnie… Burza ucichnie i wszystko wróci do normy…

Rafał.

PS.: Jeżeli macie jakieś pytania dot. rajów podatkowych i możliwości inwestowania w tych obszarach – piszcie w komentarzach!

skomentuj artykuł

Czy inwestować w raju podatkowym

Marzec 20th, 2009 Edit This

vieques-island-puerto-ricoInwestowanie w kraju stosującym bardzo korzystne metody opodatkowania, tj. w tzw. RAJU PODATKOWYM jest coraz popularniejsze. Korzystają z niego osoby znane (np. Luciano Pavarotti, oraz niemal wszyscy prezydenci USA), a także mniej znane, i te zupełnie nie znane.

Na czym polega inwestowanie w takim kraju i jakie to może przynieść korzyści podatkowe?

Zobacz tutaj >> dzisiejszy artykuł w Gazecie Prawnej, gdzie się na ten temat wypowiadam 🙂

Pozdrawiam, Rafał.

skomentuj artykuł

Do jakich krajów nie stosujemy abolicji

Grudzień 29th, 2008 Edit This

mapa_europySą Państwa, w których osiągnięte dochody nie mogą zostać objęte abolicją podatkową.

Co więcej, złożenie wniosku przez osobę uzyskującą w nich dochody może się dla niej źle skończyć!

Dlaczego? Zapraszam dalej tutaj…

Pozdrawiam,

Rafał

skomentuj artykuł

Podoba Ci się ten Blog ? Poleć go znajomym !