podwójne opodatkowanie czyli jak rozliczyć zagraniczne dochody w Polsce i maksymalnie zmniejszyć swój podatek

Dochody z odsetek i dywidend nie są objęte abolicją podatkową. A zatem, nikt nie ma uprawnienia do tego, aby umorzyć swoją zaległość podatkową z tytułu niezapłacenia podatku od tych dochodów.

No dobrze… ale kiedy mamy do czynienia z obowiązkiem zapłaty tego podatku?

Przede wszystkim zobowiązanymi do jego zapłaty są polscy rezydencji podatkowi. Są to więc osoby, które mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce. O tym, kiedy takie miejsce znajduje się w PL pisałem już na łamach tego bloga, ale przypomnę, że chodzi tu a dwa kryteria:

• przebywanie na terytorium PL co najmniej 183 dni, lub
• posiadanie tutaj centrum życiowego;

z tym, że wystarczy spełnienie jednego z tych warunków, aby być polskim rezydentem podatkowym.

Zatem osoby będące takimi rezydentami powinny były rozliczyć te dochody w Polsce i nie dotyczy ich abolicja podatkowa, która obecnie ma miejsce.

To dotyczy także przyszłości.

A TERAZ UWAGA!!! Poniżej jest bardzo ważna informacja…

Obowiązek rozliczenia dochodów z odsetek i dywidend odnosi się do WSZYSTKICH osób, które je otrzymały (oczywiście pod warunkiem, że są w PL rezydentami podatkowymi), bez względu na umową o unikaniu podwójnego opodatkowania i zawartą tam metodę zapobieżenia temu opodatkowaniu!

A zatem obowiązek rozliczenia podatku od tych dochodów mają osoby, które przebywają (i przebywały) w Irlandii, UK, USA i wszytskich innych państwach.

Dlaczego?

Ponieważ w każdej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, w zakresie tych dochodów, przewidziana jest metoda zaliczenia proporcjonalnego (nie zaś metoda wyłączenia, tak jak to jest w przypadku dochodów z pracy w niektórych umowach, np. PL-IRL), która wymaga opodatkowania w państwie rezydencji.

To samo dotyczy również tych osób, które otrzymują te dochody w krajach, z którymi Polska nie podpisała żadnej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Skąd biorą się te dochody?

Co do odsetek, to najczęściej pochodzą z kwot zdeponowanych w bankach, np.  na rachunkach osobistych (nie są to duże kwoty, ale jednak są), albo na lokatach.

Jeżeli zaś chodzi o dywidendy, to są to kwoty wupłacone jako udział w zyskach spółki, np. z tytułu posiadania akcji.

Czy to jest problem?

Tak. Zdecydowanie. Niestety wiele osób nie rozliczyło podatku od tych dochodów wbrew obowiązkowi. Powód takiego zachowania jest różny, ale najczęściej jest to niewiedza.

Zagraniczny fiskus ma obowiązek informowania polskiego fiskusa o wypłaconych kwotach odsetek (chodzi o Państwa UE), co wynika z unijnej dyrektywy tzw. odsetkowej. Czy faktycznie informuje? Nie wiem na pewno, ale słyszałem już o takich – na razie – pojedynczych przypadkach.

Pozdrawiam, Rafał.

PS.: Czy chcecie dowiedzieć się więcej na ten temat? Napiszcie o tym! R.
———————————

Zobacz, jak łatwo rozliczyć swój zagraniczny podatek, korzystając z ulgi abolicyjnej! Książka Jak rozliczyć zagraniczne dochody na PIT-36 i skorzystać z Ulgi Abolicyjnej – mój wielokrotny bestseller – plus wiele pożytecznych bonusów, dostępna jest właśnie tutaj. Zamów już dziś!