Jedną z metod unikania podwójnego opodatkowania jest
metoda wyłączenia.
W skrócie można powiedzieć, że…
Jej istotą jest wyłączenie zagranicznego dochodu spod opodatkowania w państwie rezydencji podatnika.
Na przykład:
| Pan X – rezydent polski dla celów podatkowych – pracuje w Irlandii przez 6 miesięcy i otrzymuje tam dochód w wysokości 8.000 euro, który jest tam oczywiście opodatkowany (ograniczony obowiązek podatkowy). W Polsce – gdzie ciąży na nim nieograniczony obowiązek podatkowy – Pan X również uzyskuje dochody – w wysokości 20.000 zł. Zatem ma on obowiązek rozliczenia się ze wszelkich swoich dochodów w Polsce. To oznacza, że składając zeznanie podatkowe do swojego urzędu skarbowego powinien – zgodnie z zasadą rezydencji podatkowej – wziąć pod uwagę dochód irlandzki (20.000 zł + 8.000 euro).
Jednak umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawarta pomiędzy Polską a Irlandią, zawiera metodę wyłączenia, jako sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania. W tej sytuacji Pan X, rozliczając się z podatku, nie musi uwzględniać dochodu osiągniętego w Irlandii. A zatem rozliczy się on jedynie z dochodu 20.000 zł, który osiągnął w miejscu zamieszkania dla celów podatkowych. |
Metoda wyłączenia pozwala więc na uniknięcie podwójnego opodatkowania tego samego dochodu w ten sposób, iż podatnik w ogóle nie bierze pod uwagę dochodu osiągniętego poza granicą kraju swej rezydencji. W związku z tym, iż wyłączenie zagranicznego dochodu ma charakter generalny, opisana właśnie metoda wyłączenia nazywana jest wyłączeniem pełnym.
W środę pokarzę Wam, co to jest metoda wyłączenia z progresją, która jest najczęściej stosowana w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Pozdrawiam, i czekam na komentarze!
Rafał
24 lutego, 2009, 15:11
resumujac powyzszy artykul mam rozumiec ze ma sie do podobnie do UK. Po Polska rowniez ma podpisana umowe z Anglia. Jednakze we wczesniejszych artykulach byla mowa ze osoba ktora w danym roku przepracowala czesc roku w PL i czesc w UK musi sie rozliczyc z obu dochodow w Polsce. A na podstawie tego artykulu winioskuje ze jednak nie.
Troche sie juz w tym pogubilam i bylo by super zeby ta sprawa zostala jakos spletowana.
z gory dzieki, pozdr.
I tak, i nie 🙂 Już wyjaśniam. Jeżeli jesteśmy rezydentem polskim to zawsze się rozliczamy w Polsce. To jest pewnik. Natomiast dochody zagranicze mogą być wyłączone z opodatkowania w Polsce jeżeli mamy do czynienia z metodą wyłączenia w umowie o unikaniu podwójnego podatkowania, jak to jest w umowie PL-UK. Jednakże w przypadku uzyskania jednocześnie w tym samym roku podatkowym dochodów w PL i UK, rozliczamy się tylko z polskich dochodów, ale przy uwzględnieniu dochodów zagranicznych. CO to znaczy „przy uwzględnieniu”? Napiszę o tym w blogu następnym razem.
Wpis, do którego Pani się odnosi, mówi tylko o podstawowej wersji metody wyłączeniam która de facto nie jest już nigdzie stosowana. Jednak uznałem, że trzeba o niej napisać, gdyż pozwoli to zrozumieć dalsze wywody o tej metodzie w wersji z progresją.
Pozdrawiam i proszę zaglądać na blog. Rafał
24 lutego, 2009, 15:23
Moze zeby ulatwiajac odpowiedzi na nurtujace mnie porblemy 🙂 opisze swoja sytuacje. Bo ja naprawde zaczynam sie juz ze wsyztkim glupic… a podpowiedzi z poradni podatkowej za kazdym razem sa inne.
Zatem koniecznie proszę tutaj zaglądać i pisać do mnie 🙂
otoz w 2008 roku przepracowalm 3 miesiace- do Marca, w PL (i to chyba niecale) a reszte roku pracuje legalnie w duzej znanej firme w UK. Jak powinnam sie rozliczyc z podatku?
To zależy od miejsca Pani rezydencji podatkowej. Jeżeli wciąż jest Pani rezydentem polskim dla celów podatkowych, to musi Pani rozliczyć się za rok 2008 w Polsce (na PIT-36 przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją). Jeżeli już brytyjskim – to powinna Pani rozliczyć się w UK od dochodów z UK, natomiast dochody za 3 miesiące – w Polsce, chyba, że już to Pani zrobiła. Pozdrawiam, Rafał.
25 lutego, 2009, 11:37
Witam ponownie.
Jestem rezydentem Polski , bo zbey uzyskac rezydenta w UK trzeba byc tu min 5 lat pracowac legalnie a ja dopiero co zjechalam ze tak to ujme.
Zatem mam sie rozliczyc w polsce za dochody w polsce plus dochody w Uk. W takim przypadku wpadne pod koniec II produ podatkowego co czyni mnie dosc wyzje niz srednia polska klasa zarabiajaca, natomiast co do zarobkow UK zarabiam przecietnie.
Pracujac w UK normalnie plac epodatki i naprawde nie rozumiem dlaczego z dochodow angielskich mam sie rozliczac w polsce.
Tak już jest z tym prawem podatkowym, ale pociesze Panią, że w odwrotną stronę tez to działa, tj. jeżeli rezydent UK zarabia w Polsce to również tam płaci podatek od dochodu z PL.
W angli rok podatkowy trwa od kweitnia do kwietnia jak otrzymam tu ich tzw PIT (p60) mam rozumiec ze nie bede mogla uzyskac tu jzu zadnego zwortu?
Nie, to nie ma nic wspólnego.
Jesli rozlicze polskie i ang. zarobki w angli jestem wrecz w 100% przekonana ze bede doplacac jakies 18%, i jakim prawem jak tu a angli palce jak by z gory podatek.
Raczej nie będzie to 18% tylk oznacznie mniej, jeżeli w ogóle.
Prosze op wyjasnienia bo ta cala sprawa spedza mi sen z powiek.
Rafał.
25 lutego, 2009, 12:00
Witam,
Mój syn obecnie studiuje w Anglii. Tam też w roku akademickim pracuje na 1/2 etatu. W wakacje z kolei pracował w Polsce na umowę zlecenie. Nie zarobił 3.000 zł. Jak powinien rozliczyć się z US w Polsce? Jeśli w jakikolwiek sposób ma wykazać dochody z UK, to za rok 2008 ma włączyć dochody z UK do końca kwietnia? Tutaj nie zgadzają się okresy rozliczeniowe? Proszę o wyjaśnienie.
Pani syn powinien się rozliczyć na PIT-36, jednak i tak nie będzie musiał zapłacić podatku od swoich dochodów z PL i UK. Ale jednak zeznanie powinien złożyć. Znaczenie ma polski rok podatkowy a z dochodów UK trzeba brac pod uwagę miesięczne zarobki od stycznia 2008 do końca roku (rok podatkowy w UK nie ma tutaj znaczenia). Rafał.
25 marca, 2009, 12:29
pracuje legalnie w UK od 27 lipca 2006 ,tego dnia przeniosłem swój osrodek interesów zyciowych do UK,w Polsce rozliczyłem sie z osiągnietych dochodów za rok 2006 bo pracowałem 6 miesięcy,czy ktos moze mi odpowiedziec czy jestem przestepcą podatkowym czy nie.Angielski urząd skarbowy wystawił mi dokument potwierdzający moja rezydencje podatkową poniewaz w Anglii kazdy kto pracuje legalnie jest juz rezydentem dla celów podatkowych.Ktos tu napisał ze o rezydenture mozna sie starac po 5 latach pobytu w UK-to prawda ale to jest inna rezydentura-nie podatkowa,Wiec pytanie:czy ja jestem ten dobry czy ten zły???????????
Dla mnie jest Pan „ten dobry” 🙂 Jeżeli faktycznie utracił Pan polską rezydencję to jest ok. Pozdrawiam!
Rafał
25 marca, 2009, 23:00
Panie Rafale,dziekuje za ekspresową odpowiedz,az jestem zaskoczony:))))
11 września, 2010, 16:49
Moj maz jest Kanadyjczykiem i stara sie o uzyskanie statusu rezydenta w Polsce.
Gdy juz go dostanie: czy bedzie musial rozliczac sie w Polsce jesli nie uzyskal zadnych dochodow na terenie naszego kraju? Czy ma to znaczenie ze pracuje na tereniu welu panstw i podlega pod bardzo rozne przepisy podatkowe? gdzie szukac informacji tego typu?
dziekuje
Witam Pani Alino!
Dziękuję Pani za zaufanie, jednak ze względu na brak czasu nie jestem w stanie odpowiadać na Państwa pytania. Bardzo proszę o skorzystanie z jednej z opcji zawartych w zakładce Zadaj Mi Pytanie. Jestem pewien, że w ten sposób uzyska Pani pomoc!
Pozdrawiam serdecznie!
Rafał
30 grudnia, 2010, 12:03
witam , w wakacje 2010 roku przez 2 miesiace pracowalem w Anglii, byl to wyjazd typowo sezonowo w przerwie od studiow zeby sobie „dorobic” , wczesniej w Polsce przez prace dorywcze osiagnalem dochod okolo 800 zl netto , w Anglii od mojego wynagrodzenia pobierano podatek , zastanawia mnie w jaki sposob powienienem rozliczyc sie z US w Polsce , jakie niezbedne dokumenty musze przedatwic ( oczywiscie odnosnie moich zarobkow w Anglii ) , a moze wystarczy jedynie podanie kwoty dochodu jaki osiagnalem w UK ?? czy w zwiazku z moim zarobkowaniem za granica i przekroczeniem progu rodzicom przepada tak zwana „ulga podatkowa na dziecko” czy do owego progu wlicza sie jednynie dochodu osiagniete w Polsce ?? pozdrawiam i licze na odpowiedz